Выбор системы налогообложения

Ни одно предприятие не может отказаться от уплаты налогов. Такая обязанность установлена на законодательном уровне. Но государство позволяет предпринимателям выбрать для себя наиболее подходящую систему налогообложения.

Для того чтобы сделать правильный выбор нужно знать особенности каждой системы, эту тему мы и рассмотрим в данной статье.

Критерии выбора системы налогообложения

Выбирать систему налогообложения нужно исходя из следующего:

• ограничений, которые прописаны в законодательстве; к ним относится: численность сотрудников, прибыль компании за год, производственная площадь и прочее;
• финансовой выгоды; в этом случае целесообразным будет проведение специального расчёта и определение наиболее подходящей системы;
• возможности проводить финансовый учёт; лучше не выбирать общий режим налогообложения, если на фирме нет специально обученного специалиста.

ОСНО: общая характеристика

Если при открытии фирмы в уполномоченный орган не были поданы необходимые документы для постановки на специальный режим, то считается, что предприятие автоматически работает по общей системе налогообложения.

При ней необходимо вести полный бухгалтерский учёт. Соответственно на предприятии должен присутствовать квалифицированный бухгалтер, знающий законы.

У такого вида налогообложения отсутствуют какие-либо ограничения. Каждая организация, независимо от вида деятельности или численности сотрудников, может воспользоваться им.

Предприятие обязано исчислять следующие виды налогов:

1. На прибыль. От полученного дохода отнимают документально заверенные расходы предприятия. От остатка берётся 20 процентов, получившаяся сумма и будет являться налогом.
2. НДС. Для его уплаты у предприятия должны иметься счета-фактуры по заключённым сделкам. Такой налог обязывает организацию хранить большой объём деловых бумаг.
3. Страховые взносы.
4. Прочие налоги, подлежащие уплате согласно местному законодательству.

Всю вышеуказанную отчётность нужно сдавать каждый квартал.

Такой вид налогообложения хорош тем, что в случае отсутствия доходов, налог на прибыль не платится.

УСН: общая характеристика

Упрощённая система налогообложения является полноценной заменой общего режима. Ее расчёт происходит гораздо легче, т.к. имеется возможность самостоятельно определить, какой финансовый результат будет налоговой базой.
Среди них:

1. Доход фирмы. В этом случае нужно будет пополнить казну государства на 6 процентов от итогового дохода за налоговый период. Такой вариант избавит вашу организацию от пристальных проверок расходов, так как при начислении суммы налога они не учитываются. Но в таком случае придётся заплатить приличную сумму налоговых отчислений.
2. Прибыль предприятия. В качестве налоговой базы будет выступать сумма, полученная путём разницы между доходами и расходами организации. Конкретная ставка может меняться в зависимости от региона, в котором открыта ваша организация. В среднем ставка варьируется в диапазоне от 5 до 15 процентов. На организациях с такой системой налогообложения проверки уполномоченным органом проходят чаще, но зато суммы отчислений будут меньше.

Нужно знать, что далеко не каждый может воспользоваться этой системой, так как имеются следующие ограничения:

• численность сотрудников не должна превышать 100 человек;
• должен присутствовать определённый годовой оборот денежных средств, в некоторых регионах величина может варьироваться;
• у организации должны отсутствовать филиалы;
• доход за 9 месяцев не должен превышать 45 миллионов рублей.

В налоговом кодексе указаны виды деятельности, занимаясь которыми, организация не может применять упрощённую систему налогообложения.

Часто всего ее применяют индивидуальные предприниматели, потому что таким образом они освобождаются от ведения бухгалтерской отчётности. К остальным эта привилегия не относится.

ЕНВД: общая характеристика

Данная система сильно отличается от остальных видов. Организации, работающие по ней, получают установленную сумму налоговой базы, а она, как известно, совершенно не зависит от финансовых показателей. Сумма, подлежащая уплате, может быть ощутимо больше или, наоборот, меньше прибыли организации.

Такой режим отлично подойдёт для предприятий, которые получают стабильный доход. Если организация перестала его получать, то она обязана продолжать платить установленную сумму или отказаться от такого вида налогообложения, написав заявления с просьбой о переводе.

Также как и упрощённый вид, данная система доступна не для всех. Необходимо соответствовать следующим показателям:

• ваш вид деятельности должен находиться в перечне налогового кодекса;
• количество сотрудников в организации не должно превышать 100 человек;
• в наличии должны быть производственные залы, соответствующие имеющимся нормам;
• у вас должна быть основная часть прав на организацию;
• организация не должна относится к крупнейшим налогоплательщикам.

После перехода на данный режим сдавать отчётность нужно раз в три месяца.

Налоговая ставка будет составлять 15 процентов. А вот база в зависимости от региона будет разной.

ПСН: общая характеристика

Патентная система является довольно понятной, но популярностью у нас в стране не пользуется. Возможность перейти на нее появилась совсем недавно, лишь в 2013 году.

Для перехода на этот режим нужно обладать патентом на определённую деятельность. Его получают на срок от 1 до 12 месяцев. Подойдёт он для предпринимателей, которые хотят опробовать небольшой бизнес для того, чтобы узнать потребительский спрос.

Рассчитывается налог сразу в момент оплаты патента. Но данный вид налогообложения имеет следующие ограничения:

• лишь индивидуальные предприниматели имеют возможность купить патент;
• количество сотрудников не должна превышать 15 человек;
• если доходы предпринимателя за год превысили 60 миллионов рублей в области, на которую был получен патент, то он автоматически теряет на него право.

Выбор системы налогообложения

Даже опытные предприниматели должны уделять вопросу выбора системы налогообложения должное внимание. Всегда нужно исходить из следующего:

1. Количества нанятых сотрудников.
2. Наличия основных средств.
3. Соотношения уровня доходов и расходов.
4. Вида деятельности.

Не существует идеального вида налогообложения, нужно исходить из ограничений, которые имеются в законодательстве.

Если у вас возникли сомнения с выбором, то всегда можно обратиться к специалистам, которые подскажут, какая система налогообложения подходит для вашей отрасли наилучшим образом.

Определиться с выбором можно как в момент создания предприятия, так и в процессе работы. Лучше сделать это сразу после начала работы, поскольку, исходя из прибыли, будет понятно на каких условиях платить налоги.

В последнее время среди владельцев фирм имеют большую популярность специальные режимы. Так как они довольно выгодны и сильно упрощают подачу отчётности в уполномоченный орган.